4.3 PENGENDALIAN:TUJUAN,ANCAMAN,DAN PROSEDUR

Di dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut ini dicapai :

• Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.
• Semua transaksi dicatat dengan akurat.
• Aset (kas, persediaan, dan data) dijaga dari kehilangan ataupun pencurian.
• Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.
• Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar.
• Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi).

 A. MASALAH-MASALAH UMUM PENGENDALIAN INTERNAL

ANCAMAN :
1.Kehilangan data
2.Kinerja yang buruk

PROSEDUR PENGENDALIAN :
1.Prosedur cadangan kerugian dari bencana
2.Persiapan dan tinjauan laporan kinerja

B. PERTIMBANGAN PENGENDALIAN INTERNAL

- Entri pesanan penjualan
ANCAMAN :

1. Pesanan pelanggan tidak lengkap atau tidak akurat.
2. Penjualan kredit memiliki catatan kredit yang buruk.
3. Legitimasi pesanan.
4. Habisnya persediaan, biaya penggudangan dan diskon.

 PROSEDUR PENGENDALIAN :

1. Pemeriksaan edit entri data.
2. Persetujuan kredit oleh bagian kredit.
3. Tanda tangan dokumen.
4. Sistem pengendalian persediaan.

- Penagihan dan piutang usaha
ANCAMAN :

1. Kegagalan menagih pelanggan.
2. Kesalahan dalam penagihan.
3. Kesalahan dalam memasukan data ketika memperbaharui piutang.

  PROSEDUR PENGENDALIAN :

1. Pemisahan fungsi pengeriman dan penagihan.
2. Pemberian nomer dokumen pengiriman secara periodic.

- Pengiriman
ANCAMAN :

1. Kesalahan pengiriman.
2. Pencurian persediaan.

PROSEDUR PENGENDALIAN :

1. Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu dan slip pengepakan.
2. Pengendalian aplikasi entri data.
3. Batasi akses fisik kepersediaan.

- PENAGIHAN KAS
ANCAMAN :

1.  Pencurian kas

PROSEDUR PENGENDALIAN :  

1.  Pemisahan tugas.
2. Rekonsiliasi periodik laporan bank.